Firmy v Nemecku

Pri zakladaní firmy (pri prvom prihlásení alebo cez Pridať firmu v prepínači firiem) vyberte v poli Krajina registrácie možnosť Nemecko. Krajina rozhoduje o sadzbách DPH, o tom, ako sa volajú polia s identifikátormi, o jazyku dokladov aj o tom, ktoré výkazy a exporty Faktero ponúkne.

• Sadzby sú 19 %, 7 % a 0 % (§ 12 UStG). Pre opravy plnení z druhého polroka 2020 Faktero pozná aj vtedajšie dočasné sadzby 16 % a 5 %.
• Namiesto DIČ a IČ DPH sa polia volajú Steuernummer a USt-IdNr. IČO je nepovinné a vyhľadanie firmy v registri sa pre nemeckú firmu neponúka.
• Domáca mena je euro, doklady sa predvolene vystavujú po nemecky a v Pomoci aj v aplikácii sa dá prepnúť nemecké rozhranie.

Krajinu existujúcej firmy zmeníte v Nastaveniach firmy.

Nemecká firma má na výber dve postavenia k DPH:

• Regelbesteuerung (platiteľ USt) — bežné zdaňovanie, faktúry s daňou 19 % alebo 7 %.
• Kleinunternehmer (§ 19 UStG) — faktúry bez dane. Na každú faktúru sa sama vytlačí veta Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet. Kleinunternehmer neuplatňuje oslobodené dodanie do EÚ ani prenesenie podľa § 13b — na doklade je len veta § 19.

Od 1. 1. 2025 platia pre Kleinunternehmer dve hranice obratu: za minulý rok najviac 25 000 € a v bežnom roku najviac 100 000 €. Faktero obrat sleduje a na stránke Prehľad aj v Nastaveniach firmy upozorní:

• keď sa obrat bežného roka priblíži k 25 000 € alebo k 100 000 € (od 80 %),
• keď prekročí 25 000 € — tento rok ostávate Kleinunternehmer, od 1. januára budúceho roka už fakturujete s daňou,
• keď prekročí 100 000 € — už faktúra, ktorou ste hranicu prekročili, musí byť s daňou,
• keď obrat za minulý rok bol vyšší než 25 000 € — režim už neplatí.

Obrat sa počíta z vystavených faktúr bez dane podľa dátumu dodania, dobropisy sa odpočítajú a zálohové faktúry sa nepočítajú. Je to upozornenie, nie výpočet pre Finanzamt — zákon počíta obrat (Gesamtumsatz) inak a niektoré oslobodené plnenia z neho vynecháva. Režim DPH Faktero samo neprepne; zmeníte ho v Nastaveniach firmy.

V Nastaveniach firmy má nemecká firma tieto polia:

• Steuernummer od miestneho Finanzamtu, napríklad 12/345/67890. Faktero kontroluje len to, či má 10 až 13 číslic — zápis sa v spolkových krajinách líši.
• USt-IdNr. — DE a 9 číslic, napríklad DE123456789. Potrebujete ju na dodania do EÚ, prenesenie daňovej povinnosti a vývoz.
• Registergericht, Handelsregister-Nr. (napríklad HRB 123456) a Geschäftsführer — ak ich vyplníte, vytlačia sa do päty faktúry, napríklad „Amtsgericht München, HRB 123456 · Geschäftsführer: …“. Pre GmbH sú to povinné údaje na obchodných listoch.

Na faktúre musí byť Steuernummer alebo USt-IdNr. (§ 14 Abs. 4 UStG). Kým nie je vyplnené ani jedno, alebo má niektoré zlý tvar, ukáže Faktero pod formulárom upozornenie.

Faktúra nemeckej firmy obsahuje údaje, ktoré vyžaduje § 14 Abs. 4 UStG: meno a adresu firmy aj odberateľa, Steuernummer alebo USt-IdNr., dátum vystavenia, jedinečné číslo, množstvo a druh plnenia, dátum dodania, základ dane podľa sadzieb, sadzbu a daň. Dátum dodania vyplňte pri každej faktúre — keď sa líši od dátumu vystavenia, musí byť na doklade.

Podľa druhu plnenia sa na faktúru sama vytlačí zákonná veta:

• Kleinunternehmer — Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.
• Tuzemské prenesenie (§ 13b) — Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG).
• Dodanie tovaru do EÚ — Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung gemäß § 4 Nr. 1b UStG. Odberateľ musí mať IČ DPH.
• Služba podnikateľovi v EÚ (§ 3a Abs. 2) — Nicht im Inland steuerbare Leistung – Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.
• Trojstranný obchod (§ 25b) — Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft gemäß § 25b UStG. Die Steuer schuldet der letzte Abnehmer.
• Vývoz mimo EÚ — Steuerfreie Ausfuhrlieferung gemäß § 4 Nr. 1a UStG.

Na faktúre v eurách s IBAN-om je platobný QR kód GiroCode (štandard EPC), ktorý načítajú nemecké aj ostatné európske bankové aplikácie. Faktúra v inej mene ostane bez QR kódu.

Jazyk dokladu. Nemecká firma fakturuje predvolene po nemecky. Iný jazyk zvolíte pri faktúre v poli Jazyk dokladu alebo natrvalo pri odberateľovi v poli Jazyk dokladov. V anglickej faktúre sú zákonné vety po anglicky a nemecké znenie v zátvorke; v ostatných jazykoch ostávajú po nemecky. V jazyku dokladu je aj predvolený e-mail s faktúrou a stránka, ktorú odberateľ otvorí z odkazu v e-maile. Ak ste si v nastaveniach upravili vlastný predmet alebo text e-mailu, Faktero ho nemení.

Faktúra v cudzej mene uvádza daň aj v eurách prepočítanú kurzom ECB a na nemeckom doklade je napísané, odkiaľ kurz je.

Dobropis nemeckej firmy sa na doklade volá Rechnungskorrektur. Slovo Gutschrift má v Nemecku iný, zákonom daný význam — je to faktúra, ktorú za dodávateľa vyhotovil odberateľ (samofakturácia, § 14 Abs. 2 S. 2 UStG). Keby opravná faktúra niesla nadpis „Gutschrift“, odberateľ alebo jeho účtovník by ju mohli zameniť za samofaktúru — preto sa pri opravnej faktúre používa Rechnungskorrektur.

• Nadpis PDF, predvolený e-mail aj stránka faktúry pre odberateľa hovoria Rechnungskorrektur; v e-faktúre (XRechnung, ZUGFeRD) ostáva typ dokladu 381 s číslom pôvodnej faktúry.
• Samofaktúra ostáva označená ako Gutschrift, ako to žiada § 14 Abs. 4 Nr. 10 UStG.
• Platí to len pre firmu so sídlom v Nemecku. Slovenská alebo česká firma s dokladom alebo rozhraním v nemčine má dobropis označený ako Gutschrift — nemecký zákon o DPH sa jej netýka.
• Úplné storno faktúry Faktero samostatným dokladom nerieši — nevystavenú faktúru stornujete, vystavenú opravíte Rechnungskorrektur na celú sumu.

Differenzbesteuerung. Pri predaji použitého tovaru, umeleckých diel alebo zberateľských predmetov sa zdaňuje len rozdiel medzi predajnou a nákupnou cenou (§ 25a UStG). Na faktúre v poli Osobitná úprava vyberte druh tovaru a na doklad sa vytlačí veta podľa § 14a Abs. 6 UStG — Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung, Kunstgegenstände/Sonderregelung alebo Sammlungsstücke und Antiquitäten/Sonderregelung; pri cestovných službách (§ 25 UStG) Sonderregelung für Reisebüros. Daň sa na takej faktúre samostatne neuvádza — položky zadajte so sadzbou 0 % a daň z rozdielu (marže) doplňte do UStVA sami.

Stavebné plnenie pre súkromnú osobu. Keď firma robí stavebné práce alebo iné plnenie v súvislosti s pozemkom (napríklad oprava strechy, záhradné práce, upratovanie domu) pre súkromnú osobu, musí na faktúre upozorniť, že odberateľ ju musí uchovať dva roky (§ 14 Abs. 4 Nr. 9 UStG). Na faktúre zaškrtnite Stavebné plnenie alebo plnenie v súvislosti s pozemkom pre súkromnú osobu a vytlačí sa veta Sie sind gesetzlich verpflichtet, diese Rechnung zwei Jahre lang aufzubewahren (§ 14b Abs. 1 Satz 5 UStG). Zaškrtnutie je pri faktúre, nie pri položke — povinnosť sa týka celého dokladu a Faktero z položiek nevie rozoznať, čo je stavebné plnenie.

Nemecko zavádza e-faktúry medzi firmami postupne:

• od 1. 1. 2025 musí každá firma vedieť e-faktúru prijať,
• do konca roka 2026 sa smie vystavovať aj papierová faktúra a PDF,
• do konca roka 2027 ešte firmy s obratom za predchádzajúci rok do 800 000 €,
• od 1. 1. 2028 vystavujú e-faktúry medzi firmami všetci.

Výnimky (napríklad faktúry do 250 € alebo faktúry Kleinunternehmer) a to, čo platí pre vašu firmu, si overte s daňovým poradcom.

ZUGFeRD v každom PDF. Do PDF každej faktúry nemeckej firmy vkladá Faktero strojovo čitateľný súbor factur-x.xml (ZUGFeRD / Factur-X, profil EN 16931). Človek si prečíta PDF, účtovný program odberateľa si údaje vezme z XML. Nič sa nezapína. XML sa vloží len vtedy, keď faktúra prejde kontrolami e-faktúry — ak niečo chýba (napríklad PSČ odberateľa alebo IBAN), PDF sa vytvorí bez neho. Zálohová faktúra a opravný doklad k nevymožiteľnej pohľadávke ho nemajú.

XRechnung je e-faktúra v čistom XML (XRechnung 3.0, UBL). Chcú ju najmä úrady a verejní odberatelia. Stiahnete ju v detaile faktúry v ponuke Ďalšie akcie → Stiahnuť XRechnung (XML). Keď faktúre chýba niečo povinné, Faktero XML nevydá a vypíše, čo treba doplniť — napríklad telefón alebo e-mail firmy, PSČ a mesto odberateľa, e-mail odberateľa, USt-IdNr. pri dodaní do EÚ alebo IBAN. Toto hlásenie je zároveň najrýchlejší spôsob, ako zistiť, prečo v PDF chýba ZUGFeRD.

Leitweg-ID. Úrady v e-faktúre vyžadujú svoje Leitweg-ID. Zadáte ho v karte odberateľa (Kontakty → Odberatelia) v poli Leitweg-ID (len pre úrady — do XRechnung). Bez Leitweg-ID sa do e-faktúry dá číslo objednávky z faktúry, a keď nie je ani to, „n/a“.

XRechnung Faktero zatiaľ nikam neodosiela (ani cez Peppol, ani na portály úradov) — súbor odošlete alebo nahráte sami.

Zaúčtované doklady pre daňového poradcu sa vyvážajú vo formáte DATEV Buchungsstapel. V Účtovné exporty nájdete časť Zaúčtované doklady do vášho programu; ako účtovný program vyberte DATEV (Buchungsstapel) — nemecká firma, ktorá si program ešte nevybrala, ho má predvolený. Potom zvolíte vystavené faktúry, prijaté faktúry alebo bločky, obdobie a doklady.

Pred prvým exportom otvorte Nastavenia pre DATEV a vyplňte:

• Beraternummer a Mandantennummer — dá vám ich daňový poradca,
• Účtová osnova — SKR03 alebo SKR04, podľa toho, v ktorej poradca vedie vaše účtovníctvo,
• Dĺžka Sachkonten (zvyčajne 4) a mesiac začiatku hospodárskeho roka,
• Debitori a kreditori — zberné účty 10000 / 70000, alebo osobné účty podľa partnera,
• prípadne Diktatkürzel, ďalšie automatické účty a BU-Schlüssel, ak ich poradca používa inak než predvolené.

Daň si DATEV rozpočíta sám: výnosy a nákupy v prenesení idú na automatické účty, bežné náklady s BU-Schlüssel. Účet z predkontácie (Účtovníctvo → Predkontácie) má prednosť pred predvoleným účtom osnovy. V časti Prepis účtov môžete ktorýkoľvek predvolený účet nahradiť vlastným.

Bežné účty (výnosy 19 % a 7 %, odberatelia, dodávatelia, nákupy) zodpovedajú osnove SKR03 a SKR04. Menej bežné účty — výnosy Kleinunternehmer, OSS, zálohy so 7 %, oslobodené plnenia a niektoré plnenia podľa § 13b — si pred prvým ostrým importom overte s daňovým poradcom a prípadne ich prepíšte.

Stiahnete súbor EXTF_Buchungsstapel… v kódovaní Windows-1252. DATEV Rechnungswesen ho načíta cez Bestand → Importieren → ASCII-Daten / DATEV-Format, prípadne ho pošlite poradcovi do DATEV Unternehmen online. Jeden súbor smie obsahovať len doklady z jedného hospodárskeho roka. Faktero nie je partnerom DATEV ani nemá certifikáciu DATEV — ide o súbor vo verejne opísanom formáte.

Nemecká firma má v Účtovníctve → Výkazy k DPH namiesto slovenských výkazov prehľad Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA). Vyberte rok, zdaňovacie obdobie (mesiac alebo štvrťrok) a obdobie; Faktero zostaví Kennzahlen z vystavených faktúr, prijatých faktúr a bločkov:

• zdaniteľné plnenia 19 % a 7 % (KZ 81, 86) a plnenia s inou sadzbou (KZ 35/36),
• dodanie tovaru do EÚ (KZ 41), trojstranný obchod (KZ 42), vývoz (KZ 43), služby do EÚ (KZ 21), ostatné plnenia mimo tuzemska (KZ 45) a plnenia s daňou u odberateľa (KZ 60),
• nadobudnutie tovaru z EÚ (KZ 89, 93) a plnenia, pri ktorých daň platíte vy ako príjemca (KZ 46/47, 84/85),
• odpočet dane (KZ 66, 61, 62, 67) a výsledok (KZ 83).

Základy dane sú v celých eurách, daň a odpočet na centy, tak ako ich chce formulár. Riadky, ktoré sa z dokladov vyčítať nedajú — KZ 48 (oslobodené plnenia bez nároku na odpočet), KZ 64 (oprava odpočtu podľa § 15a), KZ 69 (daň nesprávne uvedená na faktúre) a KZ 39 (Sondervorauszahlung) — doplníte ručne a stlačíte Prepočítať. Doklady, ktoré treba pred podaním skontrolovať, Faktero vymenuje nad tabuľkou. Prehľad stiahnete ako CSV alebo PDF.

Podanie ide cez ELSTER mimo Faktera — údaje prepíšete do Mein ELSTER alebo ich dostane poradca. Termín je 10. deň po skončení obdobia, pri Dauerfristverlängerung o mesiac neskôr. Predaj cez OSS sa do UStVA nepočíta (podáva sa v samostatnom priznaní OSS), zálohové faktúry tiež nie.

Kleinunternehmer UStVA nepodáva a prehľad to tak aj ukáže. Výnimkou je daň, ktorú dlhuje ako príjemca (§ 13b, napríklad služba od podnikateľa z EÚ) — tú prehľad pre Kleinunternehmer zatiaľ nepočíta.

V Nastaveniach firmy nemecký platiteľ vyberie Spôsob zdaňovania:

• Versteuerung nach vereinbarten Entgelten (Soll) — predvolené. Daň z faktúry patrí do obdobia, v ktorom bolo plnenie dodané, bez ohľadu na to, kedy odberateľ zaplatí.
• Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Ist) — len s povolením Finanzamtu (§ 20 UStG, napríklad pri obrate za minulý rok do 800 000 € alebo pri slobodnom povolaní). Daň z faktúry patrí do obdobia, v ktorom prišli peniaze.

Pri Ist počíta prehľad UStVA takto:

• Daň z vystavených faktúr (KZ 81, 86, 35/36) sa berie podľa dátumu úhrady — z platieb spárovaných s bankou, zapísaných ručne alebo z platobnej brány. Faktúra označená ako uhradená bez zapísanej platby sa berie celá k dátumu úhrady.
• Pri čiastočnej úhrade ide do obdobia pomerná časť dane: zaplatená polovica faktúry znamená polovicu základu aj dane. Preplatok daň nezvýši.
• Plnenia bez dane — dodanie do EÚ, vývoz, prenesenie podľa § 13b — ostávajú v období dodania.
• Odpočet dane (KZ 66) ostáva podľa prijatých faktúr, nie podľa toho, kedy ste dodávateľovi zaplatili — nárok na odpočet vzniká dodaním a faktúrou (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG) aj pri Ist.
• Rechnungskorrektur k faktúre, ktorá ešte nie je zaplatená, sa do prehľadu nedáva — zníženie sa prejaví samo na nižšej úhrade. Oprava už zaplatenej faktúry (vrátenie peňazí) ide do obdobia, v ktorom bola vystavená.

Zálohy sa zdaňujú prijatím pri Soll aj pri Ist (Mindest-Ist-Versteuerung, § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a S. 4 UStG). Daň zo zálohy nesie doklad k prijatej platbe, ktorý je datovaný dňom platby; ostrá faktúra si ho potom odpočíta. Keď na zálohovú faktúru prišli peniaze a doklad k prijatej platbe k nej nie je, prehľad UStVA na to upozorní.

V Nastaveniach firmy v časti Umsatzsteuer-Voranmeldung nastavíte:

• Voranmeldungszeitraum — mesačne alebo štvrťročne, podľa toho, čo vám určil Finanzamt. Mesačne podáva firma, ktorej daň za minulý rok bola vyššia než 9 000 €; prehľad UStVA potom ponúkne mesiace alebo štvrťroky podľa tohto nastavenia.
• Dauerfristverlängerung — ak vám ju Finanzamt povolil, termín sa posúva o mesiac (§ 46 UStDV).

Prehľad UStVA ukáže termín podania a zaplatenia za vybrané obdobie: 10. deň po skončení obdobia, s Dauerfristverlängerung 10. deň druhého mesiaca. Keď termín padne na víkend alebo celoštátny sviatok, posúva sa na najbližší pracovný deň (§ 108 Abs. 3 AO); krajinské sviatky Faktero nepočíta.

Pri mesačnom podávaní s Dauerfristverlängerung platí firma Sondervorauszahlung — jednu jedenástinu súčtu záloh za minulý rok. Prihlási ju a zaplatí do 10. februára (tlačivo USt 1 H) a v decembrovej UStVA ju odpočíta v KZ 39. Prehľad to pripomenie; sumu do KZ 39 zapíšete ručne. Pri štvrťročnom podávaní sa Sondervorauszahlung neplatí.

Nemecká firma posiela upomienky po nemecky: prvá je zdvorilá Zahlungserinnerung, druhá Mahnung a tretia Letzte Mahnung. Druhá a tretia vyčíslia podľa § 288 BGB:

• úroky z omeškania — pri podnikateľovi základná sadzba Bundesbank + 9 percentuálnych bodov, pri spotrebiteľovi + 5 bodov, počítané po dňoch,
• paušál 40 € (§ 288 Abs. 5 BGB) — len keď odberateľ nie je spotrebiteľ.

Omeškanie (§ 286 BGB) sa počíta od dňa po odoslaní prvej upomienky; podnikateľ je v omeškaní najneskôr 30 dní po splatnosti aj bez upomienky. Za podnikateľa Faktero považuje odberateľa s IČO, Steuernummer alebo USt-IdNr. na faktúre. Základnú sadzbu (Basiszinssatz) vyhlasuje Bundesbank k 1. januáru a 1. júlu — Faktero ju má zapísanú, novú hodnotu dopĺňame po vyhlásení.

Upomienku si pred odoslaním pozriete a môžete ju upraviť. Ak máte v nastaveniach vlastnú šablónu upomienky, Faktero ju použije tak, ako je, a úroky do nej nedopĺňa.

Niektoré agendy stoja na slovenských predpisoch a v Nemecku by firme skôr uškodili. Pre nemeckú firmu ich Faktero v menu neukazuje a na ich adrese vysvetlí prečo:

• Pokladňa. Elektronická pokladnica musí mať v Nemecku certifikovaný bezpečnostný modul TSE a byť nahlásená Finanzamtu (§ 146a AO, KassenSichV). Pokladňa vo Fakture je postavená na slovenskej eKase a TSE nemá.
• Kniha jázd. Nemecký Finanzamt uzná Fahrtenbuch len vedené priebežne a tak, aby sa zápisy nedali dodatočne nepozorovane meniť. Kniha jázd vo Fakture jazdy opraviť dovoľuje, preto by ju Finanzamt mohol odmietnuť.
• Zamestnanci. Agenda je stavaná na slovenské pracovné právo a mzdy; nemecké mzdy (Lohnsteuer, sociálne poistenie) nepozná.

Bločky a prijaté doklady nemecká firma používa normálne — fotku bločku Faktero prečíta s nemeckými sadzbami 19 % a 7 %.

V Účtovníctve → Výkazy je pod prehľadom UStVA aj Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) — súčty dodaní do EÚ podľa USt-IdNr. odberateľa, rozdelené na tovar (L), trojstranný obchod (D) a služby (S). Stiahnete ju ako CSV na nahratie do BZStOnline-Portal. Kleinunternehmer ZM nepodáva.

Daň z faktúry v cudzej mene Faktero prepočíta mesačným kurzom BMF (§ 16 Abs. 6 UStG), ktorý si samo sťahuje z dátového portálu BMF. Kým kurz mesiaca nevyjde, použije predbežne kurz ECB a doklad potom prepočíta samo. Ak vám Finanzamt povolil denný kurz, prepnete to v Nastaveniach firmy.

• Podanie cez ELSTER. UStVA ani iné priznania Faktero do ELSTER neodosiela.
• Vyhľadanie v Handelsregister. Údaje nemeckej firmy ani odberateľa sa podľa čísla nedoplnia — zadávajú sa ručne.
• Nemecké banky. Pripojenie nemeckých bánk na sťahovanie pohybov zatiaľ nie je; úhrady sa dajú párovať z účtov, ktoré Faktero pripojiť vie.
• Odosielanie e-faktúr. XRechnung a ZUGFeRD Faktero vyrobí, ale cez Peppol ani na portály úradov ich neodosiela.

Faktero vám pripraví doklady a podklady; za správnosť priznania a účtovníctva zodpovedá firma, preto nastavenie DATEV a prvé priznania prejdite s daňovým poradcom.