DPH vo Faktere

Účtovníctvo → DPH prehľad spočíta za zvolené obdobie daň na výstupe (z vydaných faktúr) a daň na vstupe (z prijatých faktúr a dokladov) a ukáže rozdiel — teda koľko máte odviesť alebo si nárokovať.

Je to podklad, nie priznanie. Priznanie podáva účtovníčka; Faktero jej dá čísla a rozpis, z ktorých dokladov vznikli.

Ponuka sadzieb sa riadi krajinou firmy v Nastaveniach firmy a dátumom dokladu — pri staršom doklade teda dostanete sadzby, ktoré vtedy platili, nie tie dnešné.

Slovenská firma:

• 23 % — základná,
• 19 % — znížená,
• 5 % — znížená (napríklad vybrané potraviny a bývanie),
• 0 % — oslobodené plnenia.

Takto to platí od 1. januára 2025. Na dokladoch do konca roka 2024 Faktero ponúkne 20 % a 10 %.

Česká firma:

• 21 % — základná,
• 12 % — znížená (od 1. januára 2024, keď sa obe znížené zlúčili),
• 0 % — oslobodené plnenia.

Sadzba sa nastavuje na produkte a dá sa prepísať na riadku faktúry. Predvolená je tá základná.

V Nastaveniach firmy nechajte zaškrtávacie pole Firma je platiteľ DPH prázdne a vyberte „Neplatiteľ DPH“. Faktúry potom vychádzajú bez dane, sadzby sa neponúkajú a na doklade je veta, že dodávateľ nie je platiteľom.

Samotné IČ DPH o platiteľstve nerozhoduje — registrácia podľa § 7 alebo § 7a ho má tiež. Prehľad DPH v tomto prípade nepotrebujete, súhrnný výkaz pri § 7a áno.

Pri faktúre sa dá zapnúť prenesenie daňovej povinnosti — tuzemské podľa §69, dodanie do EÚ alebo vývoz. Faktúra potom ide bez DPH a nesie príslušnú poznámku; namiesto sadzby je na riadkoch PDP.

Takéto faktúry sa v prehľade DPH vedú zvlášť, lebo daň z nich neodvádzate vy.

Rozhoduje dátum dodania, nie dátum vystavenia ani úhrady. Ak dátum dodania nevyplníte, Faktero použije dátum vystavenia.

Preto sa oplatí dátum dodania vypĺňať vždy, keď sa líši — inak sa doklad ocitne v zlom mesiaci DPH.

Keď je priznanie podané, obdobie uzamknite. Zabránite tým dodatočným zmenám v sumách a dátumoch.

V Nastaveniach firmy sa zaškrtáva, či je firma platiteľ DPH, a vyberá sa typ registrácie. Nestačí totiž vyplnené IČ DPH: osoba registrovaná podľa § 7 (nadobudnutie tovaru z EÚ) alebo § 7a (služby v rámci EÚ) IČ DPH má, ale platiteľom nie je — faktúry vystavuje bez dane.

• Platiteľ: § 4 (bežná registrácia), § 4b (skupinová), § 5 (zahraničná osoba).
• Bez postavenia platiteľa: § 7, § 7a alebo neregistrovaná osoba.
• Pre českú firmu: plátce, identifikovaná osoba, neplátce.

Neplatiteľovi sa v doklade ponúka len nulová sadzba a na faktúru pribudne veta, prečo na nej daň nie je. Typ registrácie Faktero overuje v zozname Finančnej správy (paragraf registrácie a dátum) a českej firme v Registri plátců DPH — pozri Nastavenia firmy.

Pri faktúre v inej mene než euro sa daň prepočíta kurzom ECB zo dňa predchádzajúceho dňu dodania a na doklade pribudne riadok s daňou v eurách, kurzom a dňom, z ktorého je (§ 26 ods. 1 zákona o DPH). Robí sa to samo pri vystavení; kurz si faktúra zapamätá, takže sa spätne nemení.

Cez víkend a sviatky sa použije posledný zverejnený kurz. Do výkazov k DPH vstupuje prepočítaná suma v eurách.

Česká firma má domácu menu korunu: faktúry vystavuje predvolene v CZK a pri inej mene (napríklad v eurách) sa daň prepočíta na koruny kurzom ČNB platným v deň uskutočnenia plnenia (§ 4 zákona o DPH). Na doklade je potom riadok „DPH v přepočtu“ s kurzom ČNB.

Z tých istých dokladov sa v Účtovníctve → Výkazy k DPH zostaví priznanie, kontrolný výkaz aj súhrnný výkaz a stiahnu sa v XML pre eDane. Podrobne to popisuje manuál k výkazom.

Predaj spotrebiteľom v EÚ cez režim OSS do priznania ani do kontrolného výkazu nevstupuje — má vlastné priznanie.

Nemecká firma má namiesto týchto výkazov prehľad UStVA a sadzby 19 % a 7 % — pozri manuál Firmy v Nemecku.